第8章 财务分析系统

第8章  财务分析系统

1．简述财务分析系统的流程。

财务分析系统不能单独运行，其处理的全部数据都来源于账务系统。因此，只有基于账务系统，财务分析系统才能运行。同时，财务分析系统反过来为账务系统提供预算数和年报警数。财务分析系统的流程如图9所示。

 

图9  财务分析系统基本操作流程

首先要安装财务分析系统，然后进入财务分析系统。选择要进行分析的账套，进行系统初始化设置，这是运用财务分析系统进行工作的基础。要进行初始化的内容视企业的实际情况而定，一般主要有以下内容。

（1）基本项目的初始设置。定义现金类科目，以便进行现金收支分析。

（2）报表初始设置。定义报表取数公式，以便进行报表分析。

（3）指标初始设置。选择需要进行分析的指标，对未选择的不进行分析。

（4）预算初始设置。包括第一步预算类型初始设置，第二步预算数初始设置。

（5）预算类型初始设置。选择预算的分析类型，即精细型或粗放型。

（6）预算数初始设置。编制部门、项目、科目和年报警数，以便进行预算管理。

（7）现金收支初始设置。设定需要进行预算分析的现金流入科目和现金流出科目，并录入年预算数。

（8）调用报表初始设置。定义需要调用的UFO中REP格式报表的名称。

这里的基本项目和报表的初始设置是必不可少的，其他视实际需要而定。

完成初始工作后，就可以按实际需要进行指标分析、报表分析、预算管理、现金收支、因素分析和重选账套等操作。

2．如何使用Excel进行财务指标分析？

财务分析系统虽然为我们提供了丰富的分析工具和分析方法，但由于软件系统的数据格式等客观原因，我们经常还要使用比较常用的工具——Excel进行财务分析。首先要导出会计报表，将用友的ERP-U8系统中的报表数据转换成Excel格式的文件。用友ERP-U8系统中已经提供了此项功能，可以非常方便地进行转换。

启动报表管理系统后，将要进行格式转换的报表打开，打开“文件”菜单，单击“另存为”，弹出“另存为”对话框，在保存类型中选择“MS-Excel文件（*.xls）”，选择好保存路径，单击“另存为”按钮。导出了报表后，启动Excel 2000后，就可以打开我们导出的财务报表。之后，要设置财务分析指标、定义指标公式，如偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析等式，定义好流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、股东权益比率、负债股权比率和利息保障倍数、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率、资产报酬率、股东权益报酬率、销售毛利率、销售净利率、成本费用净利率、每股股利、每股净资产和市盈率等指标后，可以通过比较分析法、比较百分比和图解法来对数据进行趋势分析。也就是要通过对企业连续几个会计期间的会计报表或指标进行比较，来了解有关项目或指标的变化趋势，并以此来预测企业未来财务状况、经营成果，判断企业发展前景，为决策提供依据。

3．常用的财务分析指标体系有哪些？

（1）企业经济效益评价指标体系。为了按照建立现代企业制度的要求，综合评价和反映工业企业经济效益状况，财政部在反复研究的基础上于1995年制定了《财政部企业经济效益评价指标体系（试行）》，这套体系包括销售利润率、总资产报酬率、资本收益率、资本保值增值率、资产负债率、流动比率（或速动比率）、应收账款周转率、存货周转率、社会贡献率和社会积累率十项指标。

（2）沃尔比重分析体系。沃尔比重分析体系是指将选定的流动比率、净资产/负债、资产/固定资产、销售成本/存货、销售额/应收账款、销售额/固定资产和销售额/净资产七项财务比率用线性关系结合起来，并分别给定各自的分数比重，然后通过与标准比率进行比较，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而对企业的信用水平作出评价的方法。

（3）杜邦分析法。杜邦分析法是美国杜邦公司创建的，利用财务指标之间的内在联系对企业综合经营状况、财务状况及经济效益进行系统分析评价的方法。它是以净利润为基础，对净资产利润率指标进行层层分解，以分别反映企业的获利能力、营运能力和资本结构对企业净资产利润率的影响。