5.科目试算平衡表
五、科目试算平衡表
1、某企业2004年5月31日总账各账户余额如下：
|
资产类科目 |
负债及所有者权益科目 | ||
|
现金 银行存款 应收账款 原材料 固定资产 |
5000 54000 5000 6000 130000 |
短期借款 长期借款 应付账款 实收资本 |
33000 10000 37000 120000
|
|
总计 |
200000 |
总计 |
200000 |
该企业本月发生如下经济业务：
１、向银行借入长期借款200000元存入银行。
２、用银行存款33000元归还短期借款。
３、用银行存款5000元购入原材料一批，材料入库并已办理了入库手续。
４、收回某单位前欠货款5000元，存入银行。
要求：根据上述资料编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。
|
科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
|
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 | |
|
现金 |
|
|
|
|
|
|
|
银行存款 |
|
|
|
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原材料 |
|
|
|
|
|
|
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应收账款 |
|
|
|
|
|
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固定资产 |
|
|
|
|
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短期借款 |
|
|
|
|
|
|
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长期借款 |
|
|
|
|
|
|
|
应付账款 |
|
|
|
|
|
|
|
实收资本（或股本） |
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
|
|
|
|
|
答案：
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科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
|
现金 |
5000 |
|
|
|
5000 |
|
|
银行存款 |
54000 |
|
205000 |
38000 |
221000 |
|
|
原材料 |
6000 |
|
5000 |
|
11000 |
|
|
应收账款 |
5000 |
|
|
5000 |
|
|
|
固定资产 |
130000 |
|
|
|
130000 |
|
|
短期借款 |
|
33000 |
33000 |
|
|
|
|
长期借款 |
|
10000 |
|
200000 |
|
210000 |
|
应付账款 |
|
37000 |
|
|
|
37000 |
|
实收资本(股本) |
|
120000 |
|
|
|
120000 |
|
合计 |
200000 |
200000 |
243000 |
243000 |
367000 |
367000 |
2、某企业2004年5月31日总账各账户余额如下：
|
资产类科目 |
负债及所有者权益科目 | ||
|
现金 银行存款 应收账款 原材料 固定资产 |
4300 56400 13400 5300 100000 |
短期借款 应付账款 应付票据 实收资本 |
34400 10000 35000 100000
|
|
总计 |
179400 |
总计 |
179400 |
该企业本月份发生如下经济业务
1某单位购入设备一台，计价30000元，开出转账支票一张；
2用银行存款4000元归还短期借款；
3开出商来汇票一张面值1000元用于归还前欠某单位货款；
4购入原材料一批价值35000元，材料入库并已办理了入库手续，货款未付。
要求：根据上述资料编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。
|
科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
|
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 | |
|
现金 |
|
|
|
|
|
|
|
银行存款 |
|
|
|
|
|
|
|
应收账款 |
|
|
|
|
|
|
|
原材料 |
|
|
|
|
|
|
|
固定资产 |
|
|
|
|
|
|
|
短期借款 |
|
|
|
|
|
|
|
应付账款 |
|
|
|
|
|
|
|
应付票据 |
|
|
|
|
|
|
|
实收资本（或股本） |
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
|
|
|
|
|
答案：
|
科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
|
现金 |
4300 |
|
|
|
4300 |
|
|
银行存款 |
56400 |
|
|
34000 |
22400 |
|
|
应收账款 |
13400 |
|
|
|
13400 |
|
|
原材料 |
5300 |
|
35000 |
|
40300 |
|
|
固定资产 |
100000 |
|
30000 |
|
130000 |
|
|
短期借款 |
|
34400 |
4000 |
|
|
30400 |
|
应付账款 |
|
10000 |
1000 |
35000 |
|
44000 |
|
应付票据 |
|
35000 |
|
1000 |
|
36000 |
|
实收资本(股本) |
|
100000 |
|
|
|
100000 |
|
合计 |
179400 |
179400 |
70000 |
70000 |
210400 |
210400 |
3、某企业2004年5月31日总账各账户余额如下：
|
资产类科目 |
负债及所有者权益科目 | ||
|
现金 银行存款 应收账款 原材料 固定资产 |
1500 120000 15000 71000 70000 |
短期借款 应付账款 应付票据 实收资本 |
33000 14500 110000 120000
|
|
总计 |
277500 |
总计 |
277500 |
该企业本月份发生如下经济业务：
1收到某单位投入货币资金20000元存入银行；
2用银行存款33000元归还短期借款
3用银行存款5000元购入原材料一批，材料入库并已办理了入库手续；
4收回某单位前欠货款15000元，存入银行
要求：根据上述资料编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。
|
科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
|
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 | |
|
现金 |
|
|
|
|
|
|
|
银行存款 |
|
|
|
|
|
|
|
原材料 |
|
|
|
|
|
|
|
应收账款 |
|
|
|
|
|
|
|
固定资产 |
|
|
|
|
|
|
|
短期借款 |
|
|
|
|
|
|
|
应付账款 |
|
|
|
|
|
|
|
应付票据 |
|
|
|
|
|
|
|
实收资本（或股本） |
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
|
|
|
|
|
答案：
|
科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
|
现金 |
1500 |
|
|
|
1500 |
|
|
银行存款 |
120000 |
|
35000 |
38000 |
117000 |
|
|
原材料 |
71000 |
|
5000 |
|
76000 |
|
|
应收账款 |
15000 |
|
|
15000 |
|
|
|
固定资产 |
70000 |
|
|
|
70000 |
|
|
短期借款 |
|
33000 |
330000 |
|
|
|
|
应付账款 |
|
14500 |
|
|
|
14500 |
|
应付票据 |
|
110000 |
|
|
|
110000 |
|
实收资本(股本) |
|
120000 |
|
20000 |
|
140000 |
|
合计 |
277500 |
277500 |
73000 |
7300 |
264500 |
264500 |
4、某企业6月初有关总账分类账户余额如下：
|
现金 |
300 |
银行存款 |
200000 |
原材料 |
4700 |
|
固定资产 |
160000 |
生产成本 |
15000 |
短期借款 |
10000 |
|
应付账款 |
50000 |
实收资本 |
320000 |
|
|
该企业本月份发生如下经济业务：
1收到投资者投入的货币资金投资100000元，已存入银行；
2用银行存款60000元购入汽车一辆；
3从银行提取现金4000元；
4借入短期借款200000元，存入银行；
5用银行存款800元偿还应付账款；
6生产产品领用材料一批，价值30000元；
7购入材料一批，货款200000元，尚未支付
8用银行存款30000元偿还短期借款。
要求：根据上述资料编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。
|
科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
|
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 | |
|
现金 |
|
|
|
|
|
|
|
银行存款 |
|
|
|
|
|
|
|
原材料 |
|
|
|
|
|
|
|
固定资产 |
|
|
|
|
|
|
|
生产成本 |
|
|
|
|
|
|
|
短期借款 |
|
|
|
|
|
|
|
应付账款 |
|
|
|
|
|
|
|
实收资本（或股本） |
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
|
|
|
|
|
答案：
|
科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
|
现金 |
300 |
|
4000 |
|
4300 |
|
|
银行存款 |
200000 |
|
300000 |
94800 |
405200 |
|
|
原材料 |
4700 |
|
200000 |
30000 |
174700 |
|
|
固定资产 |
160000 |
|
60000 |
|
220000 |
|
|
生产成本 |
15000 |
|
30000 |
|
45000 |
|
|
短期借款 |
|
10000 |
30000 |
200000 |
|
180000 |
|
应付账款 |
|
50000 |
800 |
200000 |
|
249200 |
|
实收资本(股本) |
|
320000 |
|
100000 |
|
420000 |
|
合计 |
380000 |
380000 |
624800 |
624800 |
849200 |
849200 |
5、某企业6月初有关总账分类账户余额如下：
|
现金 |
11400 |
银行存款 |
40000 |
原材料 |
34100 |
|
固定资产 |
100000 |
应付账款 |
12000 |
短期借款 |
10000 |
|
应付账款 |
67500 |
实收资本 |
100000 |
应付票据 |
20000 |
该企业本月份发生如下经济业务：
1收到投资者投入的货币资金投资10000元，已存入银行；
2购入汽车一辆，价值50000元，款未付；
3从银行提取现金3000元备用；
4借入短期借款20000元，存入银行；
5用银行存款8000元偿还应付账款；
6用银行存款30000元偿还短期借款。
要求：根据上述资料编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。
|
科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
|
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 | |
|
现金 |
|
|
|
|
|
|
|
银行存款 |
|
|
|
|
|
|
|
原材料 |
|
|
|
|
|
|
|
应收账款 |
|
|
|
|
|
|
|
固定资产 |
|
|
|
|
|
|
|
短期借款 |
|
|
|
|
|
|
|
应付账款 |
|
|
|
|
|
|
|
应付票据 |
|
|
|
|
|
|
|
实收资本（或股本） |
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
|
|
|
|
|
答案
|
科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
|
现金 |
11400 |
|
300000 |
|
14400 |
|
|
银行存款 |
40000 |
|
30000 |
41000 |
29000 |
|
|
原材料 |
34100 |
|
|
|
34100 |
|
|
应收账款 |
12000 |
|
|
|
12000 |
|
|
固定资产 |
100000 |
|
50000 |
|
150000 |
|
|
短期借款 |
|
10000 |
30000 |
20000 |
|
|
|
应付账款 |
|
67500 |
8000 |
50000 |
|
109500 |
|
应付票据 |
|
20000 |
|
|
|
20000 |
|
实收资本(股本) |
|
100000 |
|
10000 |
|
110000 |
|
合计 |
197500 |
197500 |
121000 |
121000 |
239500 |
239500 |
6、某企业2004年5月31日总账各账户余额如下：
|
资产类科目 |
负债及所有者权益科目 | ||
|
现金 银行存款 应收账款 原材料 固定资产 |
1500 210000 11500 7000 100000 |
短期借款 应付账款 应付票据 实收资本 |
40000 10000 80000 200000 |
|
总计 |
330000 |
总计 |
330000 |
该企业本月发生如下经济业务：
1收到某单位投入设备一台，计价130000元；
2用银行存款40000元归还短期借款；
3开出商业汇票一张面值1000元用于归还前欠某单位货款；
购入原材料一批价值35000元，材料入库并已办理了入库手续，货款未付。
要求：根据上述资料编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。
|
科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
|
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 | |
|
现金 |
|
|
|
|
|
|
|
银行存款 |
|
|
|
|
|
|
|
应收账款 |
|
|
|
|
|
|
|
原材料 |
|
|
|
|
|
|
|
固定资产 |
|
|
|
|
|
|
|
短期借款 |
|
|
|
|
|
|
|
应付账款 |
|
|
|
|
|
|
|
应付票据 |
|
|
|
|
|
|
|
实收资本（或股本） |
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
|
|
|
|
|
答案
|
科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
|
现金 |
1500 |
|
|
|
1500 |
|
|
银行存款 |
210000 |
|
|
40000 |
170000 |
|
|
应收账款 |
11500 |
|
|
|
11500 |
|
|
原材料 |
7000 |
|
35000 |
|
42000 |
|
|
固定资产 |
100000 |
|
130000 |
|
230000 |
|
|
短期借款 |
|
40000 |
40000 |
|
|
|
|
应付账款 |
|
10000 |
1000 |
35000 |
|
44000 |
|
应付票据 |
|
80000 |
|
1000 |
|
81000 |
|
实收资本(股本) |
|
200000 |
|
130000 |
|
330000 |
|
合计 |
330000 |
330000 |
206000 |
206000 |
455000 |
455000 |
7、某企业6月初有关总账分类账户余额如下：
|
现金 |
34600 |
银行存款 |
150300 |
原材料 |
7700 |
|
固定资产 |
30000 |
应付账款 |
12000 |
短期借款 |
10000 |
|
应付账款 |
51600 |
实收资本 |
100000 |
长期借款 |
73000 |
该企业6月份发生如下经济业务：
1收到投资者投入的新设备一台，计价100000元；
2用银行存款23400元购入原材料一批；
3将现金600存入银行；
4借入短期借款20000元，直接偿还应付账款。
要求：根据上述资料编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。
|
科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
|
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 | |
|
现金 |
|
|
|
|
|
|
|
银行存款 |
|
|
|
|
|
|
|
原材料 |
|
|
|
|
|
|
|
固定资产 |
|
|
|
|
|
|
|
应收账款 |
|
|
|
|
|
|
|
短期借款 |
|
|
|
|
|
|
|
应付账款 |
|
|
|
|
|
|
|
长期借款 |
|
|
|
|
|
|
|
实收资本（或股本） |
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
|
|
|
|
|
答案
|
科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
|
现金 |
34600 |
|
|
600 |
34000 |
|
|
银行存款 |
150300 |
|
600 |
23400 |
127500 |
|
|
原材料 |
7700 |
|
23400 |
|
31100 |
|
|
固定资产 |
30000 |
|
100000 |
|
130000 |
|
|
应收账款 |
12000 |
|
|
|
12000 |
|
|
短期借款 |
|
10000 |
|
20000 |
|
30000 |
|
应付账款 |
|
51600 |
20000 |
|
|
31600 |
|
长期借款 |
|
73000 |
|
|
|
73000 |
|
实收资本(股本) |
|
100000 |
|
100000 |
|
200000 |
|
合计 |
234600 |
234600 |
144000 |
144000 |
334600 |
334600 |
8、某企业2004年5月31日总账各账户余额如下：
|
资产类科目 |
负债及所有者权益科目 | ||
|
现金 银行存款 应收账款 原材料 固定资产 |
500 20000 1500 71000 70000 |
短期借款 应付账款 实收资本 |
33000 10000 120000 |
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总计 |
163000 |
总计 |
163000 |
该企业本月发生如下经济业务：
1收到某单位投入货币资金20000元存入银行；
2用银行存款10000元归还短期借款；
3开出商业汇票一张面值10000元用于归还前欠某单位货款；
4用银行存款5000元购入原材料一批，材料入库并已办理了入库手续。
购入原材料一批价值35000元，材料入库并已办理了入库手续，货款未付。
要求：根据上述资料编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。
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科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
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借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 | |
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现金 |
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银行存款 |
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原材料 |
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固定资产 |
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应收账款 |
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短期借款 |
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应付账款 |
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应付票据 |
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实收资本（或股本） |
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合计 |
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答案：
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科目名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
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现金 |
500 |
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20000 |
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500 |
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银行存款 |
20000 |
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40000 |
15000 |
25000 |
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原材料 |
71000 |
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111000 |
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固定资产 |
70000 |
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70000 |
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应收账款 |
1500 |
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1500 |
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短期借款 |
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33000 |
10000 |
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23000 |
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应付账款 |
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10000 |
10000 |
35000 |
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35000 |
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应付票据 |
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10000 |
|
10000 |
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实收资本(股本) |
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120000 |
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20000 |
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140000 |
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合计 |
163000 |
163000 |
80000 |
80000 |
208000 |
208000 |
9、根据以下内容编制以下总分类账与明细账
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会计科目 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
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借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 | |
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原材料总账 |
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原材料明细账 |
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A材料 |
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B材料 |
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C材料 |
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应付账款总账 |
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应付账款明细账 |
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宏达公司 |
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华丰公司 |
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振兴公司 |
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答案：
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会计科目 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
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借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 | |
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原材料总账 |
15000 |
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18500 |
17000 |
16500 |
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原材料明细账 |
15000 |
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18500 |
17000 |
16500 |
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A材料 |
9000 |
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13500 |
9000 |
13500 |
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B材料 |
6000 |
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4000 |
2000 |
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C材料 |
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5000 |
4000 |
1000 |
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应付账款总账 |
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10000 |
8000 |
13500 |
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15500 |
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应付账款明细账 |
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10000 |
8000 |
13500 |
|
15500 |
|
宏达公司 |
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4000 |
4000 |
8500 |
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8500 |
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华丰公司 |
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6000 |
4000 |
|
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2000 |
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振兴公司 |
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|
|
5000 |
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5000 |